НДФЛ и что можно вернуть

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала: 13% при доходе до 2,4 млн ₽ в год (около 200 000 ₽ в месяц), дальше 15%, 18%, 20% и 22% свыше 50 млн ₽ в год.

Ключевой момент: повышенная ставка применяется только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу. При доходе 3 млн ₽ в год налог составит 402 000 ₽ — эффективная ставка 13,4%, а не 15%.

Проценты по всем вкладам и счетам во всех банках суммируются, и с превышения необлагаемого лимита берут 13%. За 2025 год лимит — 210 000 ₽, уплата до 1 декабря 2026 года; за 2026 год лимит гарантированно не меньше 160 000 ₽.

Декларацию подавать не нужно: банки сами передают данные в ФНС, а налоговая присылает уведомление в личный кабинет. Считать самому стоит лишь для планирования.

Вычет уменьшает базу, с которой посчитан НДФЛ, и государство возвращает переплату. Главные группы: социальные (лечение, обучение, спорт — расходы до 150 000 ₽ в год, вернуть можно до 19 500 ₽), имущественные (покупка жилья и проценты по ипотеке), инвестиционные (взносы на ИИС-3 — 52 000–88 000 ₽ в год в зависимости от ставки НДФЛ).

Есть и стандартные вычеты: на детей — от 1 400 до 6 000 ₽ в месяц на каждого, плюс новый вычет 18 000 ₽ в год за значок ГТО и диспансеризацию.

Вычеты не приходят сами — их нужно заявить. Большинство можно оформить в упрощённом порядке в личном кабинете ФНС или через работодателя, не дожидаясь конца года.

Действует «срок давности» три года: в 2026 году можно вернуть налог за 2023–2025 годы, если раньше вычетами не пользовались. Детали и пошаговые инструкции — в практикуме этого модуля.