НДФЛ: сколько вы платите и что можно вернуть — практикум

Возьмите справку о доходах (в личном кабинете ФНС) и сложите всё, с чего удержан НДФЛ: зарплата, премии, договоры подряда. До 2,4 млн ₽ в год применяется 13%; с превышения — 15%, далее 18%, 20% и 22% по ступеням 5, 20 и 50 млн ₽.

Тренировка: доход 1 800 000 ₽ → налог 234 000 ₽. Доход 3 000 000 ₽ → 312 000 ₽ по первой ступени плюс 15% от 600 000 ₽ превышения, итого 402 000 ₽. Эффективная ставка — всего 13,4%.

НДФЛ — это не только зарплата. Проценты по вкладам и счетам сверх необлагаемого лимита (за 2025 год — 210 000 ₽, за 2026 — не менее 160 000 ₽) облагаются 13%: уведомление придёт из ФНС, платить — до 1 декабря следующего года.

Также налог возникает при продаже квартиры раньше минимального срока владения, при сдаче жилья в аренду, с выигрышей и подарков не от близких родственников. По ним декларацию 3-НДФЛ подаёте сами.

Стандартные вычеты на детей уменьшают налог каждый месяц: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго и 6 000 ₽ на третьего ребёнка — пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽. При зарплате до 37 500 ₽ в месяц двое детей дают экономию около 6 600 ₽ в год; при более высокой зарплате порог наступает раньше, и вычет действует только первые месяцы года.

Сверху — социальные (до 19 500 ₽ в год с расходов 150 000 ₽), имущественные (до 260 000 ₽ за жильё плюс до 390 000 ₽ за проценты ипотеки) и инвестиционные по ИИС-3 (52 000–88 000 ₽ с базы 400 000 ₽). Подробно оформляем их в следующем уроке.

Вычет — это возврат ранее уплаченного НДФЛ, а не выплата из бюджета. Если за год удержано 100 000 ₽ налога, больше 100 000 ₽ вычетами за этот год не вернуть — остаток имущественного вычета переносится на следующие годы.

Поэтому вычеты по НДФЛ недоступны тем, кто платит только НПД: у самозанятого нет уплаченного НДФЛ, и возвращать нечего. Совмещаете найм и самозанятость — вычеты можно заявлять с «зарплатной» части.